【お金】改正によってNISAはどう変わった？
お得になったの？

　2022年12月16日、令和5年度税制改正大綱が公表されました。

　税制改正大綱とは、翌年度以降の税制改正のたたき台ともいえるもので、この大綱をもとに改正案が作られ通常国会に提出されます。

　その後審議が行われますが、細かい点に修正は入ることはあるものの、主要部分はほぼ確定しているといっても過言ではありません。

　ここでは、今回の公表で一番注目されていたNISAの改正点について、説明いたします。

　・従来のNISA（2023年まで）は3種類
　・新しいNISA（2024年より）は一つに統合される
　・まとめ
　・当事務所の取り組み

　従来のNISAは、一般NISA・積立NISA・ジュニアNISAの3種類あります。

　それぞれが非課税限度額・非課税期間・対象金融商品などが異なるため、全てを説明しようとするとかなりボリュームのあるページになってしまいますが、数多くの書籍や記事が既出しているため、ここでは割愛させていただきます。

　なお、ジュニアNISAは2023年に終了になりますが、原則として18歳まで引き出せないことを勘案して、下記新しいNISAがスタートする2024年以降に引き出す場合に利益があっとしても非課税となります。

　2024年からスタートする新しいNISAは、従来のNISAのうち一般NISAを「成長投資枠」として、積立NISAを「つみたて投資枠」として併用可能になります。（今までは選択制）

　新しいNISAにも、従来NISAと同様に年間の投資限度額が設けられています。

　ですが、その年間投資限度額が拡充されました。

　「成長投資枠」が年間240万円まで、「つみたて投資枠」が年間120万円までとなり、年間で最大360万円までの非課税投資が可能になりました。

　従来NISAは、一般NISAが5年間、積立NISAが20年間と投資可能期間に期限がありました。

　特に一般NISAは5年間と短く、5年経過後には、売却するか、課税口座（一般的な口座のこと）に移管するか、ロールオーバー（新しい年の投資枠を使用する方法）するかの選択に迫られ、その都度有利不利の判定をしなければならず、長期的な資産形成という意味では疑問が残る制度でもありました。

　ですが、新しいNISAでは、「成長投資枠」「つみたて投資枠」どちらも無期限で非課税運用することができるようになりました。これによって、期限に迫れることなく投資を続けていくことができます。

　新しいNISAは、無期限で非課税運用が出来る代わりに、生涯に運用できる投資額に限度額が設けられました。

　全体で1,800万円、うち成長投資枠に限り1,200万円までとなります。

　例えば、限度額1,800万円までNISA口座で投資している場合には、もうNISA口座で非課税投資は出来ませんが、現在非課税運用している金融商品300万円（投資時の価格）を売却すると、非課税運用している額が1,500万円となるため、再度300万円を非課税投資&運用することができます。（以下、限度額の再利用といいます）

　ここで注意点があります！

　限度額の再利用は、この生涯の非課税保有限度額でしか出来ません。

　もしこの例で、その年にNISA口座で既に投資を150万円していたとしたら、年間の投資限度額は360万円ですから、210万円しか投資できず、残りの90万円のNISA投資は翌年となります。

　※なお、この非課税保有限度額は、旧NISAの投資枠とは別枠で設けられています。

　これまでNISAは、一般NISAであれば2023年の廃止年まで、積立NISAであれば2042年までと口座開設には期限がありましたが、新しいNISAには口座開設期限がありません。

　そのため、いつでも開設できるようになり、長期的な資産形成としての色が強くなりました。

　NISA制度は、もともと長期投資を促進するための制度ですので、高レバレッジ型や毎月分配型の投資信託などは対象外です。

　そのため、「成長投資枠」ではそれらを除いた上場株式や投資信託、「つみたて投資枠」ではインデックス・ファンドなど、従来の積立NISAで対象となっていた金融商品が対象になります。

　成人である18歳以上であれば、どなたでもNISA口座を開設することができます。

　従来のNISAは、一般NISAの口座開設は2023年まで、積立NISAは2042年までとなります。

　一般NISAは、新しいNISAへのロールオーバーが出来ないため、非課税保有期間である5年を経過すると、課税口座に移管するか売却するしかありません。（積立NISAはもともとロールオーバーなし）

　※個人的に、このあたりは、もう少し手助けがあってもいいのかなと思います。

　新しいNISAは、NISA制度本来の目的である『長期投資』を非常に重視した制度になっていて、従来のNISAに比べて、使い勝手がとてもいいものになっていると思います。

　ですが、NISAはあくまで投資であって、利益が出ないと意味のない制度でもあります。

　余計なお世話かと思いますが、ご自身の取り巻く環境であったり、今後の見通しを立てたうえで、生活防衛資金（一般的に『1ヶ月の生活費×6』分の生活資金）を確保して、インデックス・ファンドなどリスクが極力少ないとされている金融商品からスタートすることをお勧めいたします。